Apprenti et impôt : tout ce qu’il faut savoir pour bien déclarer les salaires.

Les apprentis bénéficient d’un statut particulier en ce qui concerne les impôts. Il faudra être très attentif au moment de déclarer car un abattement est possible à la condition que l’apprenti pense à remplir la bonne case. On fait le point sur toutes les règles à connaître pour l’imposition des apprentis en 2024. Nous allons voir comment calculer l’abattement, comment le déclarer et corriger les déclarations en cas d’erreur. J’évoquerai aussi le sort des apprentis rattachés fiscalement aux parents pour les impôts et le fonctionnement du prélèvement à la source.

Comment sont imposés les apprentis en 2024 ?

En tant qu’apprenti, vous percevez un salaire. En France, dès lors qu’on reçoit un salaire, on doit remplir une déclaration d’impôt ce qui peut amener à payer de la fiscalité. Tout apprenti devra donc faire une déclaration d’impôt. Soit il est rattaché au foyer fiscal des parents et il remplira alors le même document que ses parents. Soit il peut s’émanciper et remplir sa propre déclaration d’impôt. On fait une déclaration d’impôt un an après avoir perçu ses salaires.
Bonne nouvelle, les apprentis bénéficient d’un statut particulier. Ils ont un abattement très important avant de subir l’impôt.

Exemple

Mr Corrigetonimpot est apprenti et a reçu 15 000 € de salaires en 2023. Il devra donc faire une déclaration d’impôt en 2024 en indiquant les salaires perçus en 2023.
Grâce à l’abattement fiscal réservé aux apprentis, Mr Corrigetonimpot ne sera pas imposé sur 15 000 € mais sur une somme moins importante.

Attention, l’abattement fiscal pour les apprentis n’est jamais fait automatiquement. C’est à vous de le connaitre et de l’indiquer.

Quel est l’abattement fiscal pour les salaires des apprentis en 2024 ?

Les apprentis ont un abattement équivalent à une année de SMIC avant de subir l’impôt. Le montant de l’exonération est de 20 692 € pour les revenus perçus en 2023 (et donc déclarés en 2024).

Exemple

Mr Corrigetonimpot a gagné 21 000 € de salaires en tant qu’apprenti en 2023.
1- En tant qu’apprenti, il aura un abattement de 20 692 €.
2- Il est donc imposé sur une base de 21 000 – 20 692 = 304 €.
3- Cela signifie que le fisc calcule l’impôt en retenant 304 € imposables. L’impôt ne sera pas de 304 €, c’est juste la base qui sert à calculer l’impôt.

De fait, les apprentis n’ont souvent aucun impôt à payer. En effet, il faut une base imposable de l’ordre de 17 000 € pour commencer à devoir payer de l’impôt en France (voir : à partir de quel salaire doit-on payer de l’impôt?). Avec l’abattement de 20 692 €, le salaire imposable des apprentis est régulièrement très faible ce qui n’engendre aucun impôt. Encore faut-il penser à demander l’abattement…

Comment remplir la déclaration d’impôt pour les apprentis ?

Que l’apprenti remplisse seul sa déclaration d’impôt ou que ce soit fait sur celle des parents, il faudra être très attentif au moment de la remplir. Le fisc va se contenter d’indiquer les salaires perçus et c’est à l’apprenti d’appliquer tout seul l’abattement s’il veut en bénéficier.

La déclaration d’impôt sera déjà pré-remplie avec le salaire perçu l’année passée par l’apprenti en case 1AJ (ou case suivante sur la même ligne). Il faudra corriger cette case en retranchant l’abattement vous-même.

Exemple

Mr Corrigetonimpôt a été apprenti en 2023 et a reçu 20 000 €.
1- Sur la déclaration d’impôt 2024, il constatera que le fisc a déjà remplie la case 1AJ ou suivante avec le salaire de 20 000 €.
2- Il faut absolument corriger la case sinon Mr Corrigetonimpot sera imposé sur une base de 20 000 €.
3- L’abattement est de 20 692 €. On obtient donc 0 (pas de négatif possible).
4- Mr va donc enlever le montant de 20 000 € et indiquer 0 €.

Si vous faites une déclaration papier, il suffit de rayer le montant par le fisc et d’indiquer le nouveau chiffre après l’abattement. Les apprentis qui déclarent en ligne devront corriger la case en indiquant le nouveau montant. Il est primordial de le faire sinon vous allez payer de l’impôt à tort.

L’abattement pour les apprentis n’est jamais proratisé. Si vous commencez ou stoppez votre activité en cours d’année, vous pouvez quand même prétendre à l’exonération de 20 692 €. En cas d’erreur, vous avez trois ans pour demander une correction; le fisc vous remboursera sur demande.

source : https://www.corrigetonimpot.fr/impot-salaire-apprentis-declaration/